Pe scurt: fluxul de numerar arată banii care intră și ies efectiv din cont, în ordinea în care apar. O firmă poate fi pe profit și totuși să rămână fără bani, dacă încasările întârzie față de plăți. Previziunea pe câteva luni, ținută într-un tabel simplu, îți arată din timp unde apare o gaură.
Mulți antreprenori urmăresc doar rezultatul din rapoarte și află abia târziu că nu au cu ce plăti salariile sau furnizorii. Diferența dintre ce „câștigi” și ce ai în cont se numește, în esență, problema lichidității. O previziune de numerar se poate face fără programe speciale, cu o foaie de calcul.
Ce înseamnă fluxul de numerar
Fluxul de numerar este diferența dintre sumele încasate și sumele plătite într-o perioadă. Spre deosebire de profit, care ține cont de facturile emise, indiferent când se plătesc, fluxul se uită doar la momentul în care banii intră sau ies din cont. Pentru un tratament mai detaliat al acestei diferențe, citește articolul despre profitul pe hârtie și banii din cont, care explică de ce cele două cifre diferă.
Cum construiești tabelul de previziune
Tabelul are câte o coloană pe lună și câteva rânduri fixe. Poți porni de la această structură:
| Rând | Ce treci acolo |
|---|---|
| Sold la început de lună | Banii din cont la prima zi |
| Încasări | Facturi care se plătesc efectiv în luna respectivă |
| Plăți | Salarii, chirie, furnizori, taxe, rate |
| Sold la sfârșit de lună | Soldul inițial plus încasări minus plăți |
Soldul de la sfârșit devine soldul de început pentru luna următoare.
Cum estimezi încasările
Încasările se estimează după data scadenței, nu după data emiterii facturii. Dacă un client plătește de obicei la 30 de zile, dar în realitate întârzie, folosește termenul real din experiența ta. Fii prudent: mai bine treci o încasare puțin mai târziu decât să te bazezi pe ea. Ține o evidență separată a facturilor restante și a clienților care întârzie constant.
Cum nu uiți plățile
Plățile care se repetă sunt ușor de trecut, dar cele care vin o dată sau de câteva ori pe an sunt cele care strică previziunea. Notează în calendar:
- termenele de plată a taxelor și contribuțiilor, verificate la instituția competentă sau la contabil;
- asigurările și abonamentele anuale;
- reviziile și reparațiile planificate;
- stocul pe care îl cumperi înainte de sezon.
Ce faci când previziunea arată un minus
Un sold negativ într-o lună viitoare este un avertisment, nu o condamnare, pentru că ai timp să reacționezi. Opțiunile obișnuite sunt negocierea unui termen de plată mai lung la furnizori, solicitarea unui avans de la clienți, amânarea unei achiziții sau urmărirea mai strictă a facturilor restante. Pentru decizii legate de credit sau de taxe, discută cu contabilul sau cu banca, pentru că situația fiecărei firme este diferită.
Greșeli frecvente în urmărirea numerarului
Cele mai multe greșeli vin din optimism și din lipsa unei rutine. Se trec încasări înainte ca banii să fie în cont, se uită plățile anuale, se amestecă banii firmei cu cei personali sau se actualizează tabelul prea rar. Un obicei bun este o verificare scurtă, în aceeași zi a fiecărei luni, în care compari ce ai estimat cu ce s-a întâmplat și corectezi lunile următoare.
Întrebări frecvente
Cât de departe fac previziunea?
Pentru o firmă mică, un orizont de trei până la șase luni este de obicei suficient, actualizat lunar.
Am nevoie de contabil pentru asta?
Tabelul îl poți ține singur, dar contabilul te ajută să nu uiți obligațiile fiscale și să le datezi corect.
Cât de des îl actualizez?
Cel puțin o dată pe lună, comparând previziunea cu ce s-a întâmplat de fapt. Diferențele te învață să estimezi mai bine.
Un tabel simplu, completat cu regularitate, face din lichiditate un subiect previzibil; mai multe explicații despre cifrele firmei găsești pe Financiar Contabil.
